Deimux rašė:labai aciu,tai mokykla kazi ar tures.

Mokykla turtą dažniausiai turi pagal patikėjimo teisę , kurią suteikia valstybė arba savivaldybė, ir apskaito savo balanse. Taigi apie tokio turto apskaitą galite ir rašyti.

jolanta19 rašė:Dar vienas klausimėlis, gal kas pagelbėsite. Situacija tokia: mes surenkame mokestį už paslaugas, pervedame mokesčių inspekcijai, o jau tada susigrąžiname tuos pinigus, čia spec.programa. Dabar 2009m. pabaigoje liko nesusigąžintos lėšos. Jos į VMI pervestos tačiau liko negautos iš savivaldybės. Sakykite, tai ta negauta suma turėtų tikriausiai pasirodyti kur nors perkeliant likučius 3 priede, tik neįsivaizduoju kokia korespondencija būtų. Ačiū.

Taip tą sumą turite parodyti 3 priede.
Bus tokia korespondencija:
D 228 K 31
O metų eigoje tą sumą "sunaudosite" tokia tvarka. Pateikiu pvz.:
1. atgaunate iš savivaldybės 2010 m.
D 241 K 228,
2. na ir sakykim gaunate sąskaitą už paslaugas, kurią apmokėsite iš tų lėšų
D 87 K 691
3. ją apmokate
D 691 k 241
4. atsakaitinio laikotarpio pabaigoje uždarote sąnaudų sąskaitą
D 31 K 87

IIInga rašė:Norėjau paklausti, pas mane likučių perkėlime 31 sąskaitoje lieka suma, kuri atitinką mūsų skolą tiekėjams. Juk perkeliant 200 sąskaita keliasi į 31. Ar aš teisi?

jei sumos kreditoriniame yra už paslaugas ( D 200 K 178, tai tada keliate tokiais įrašais
D 222 K 691
D 31 K 415

gledi rašė:Gal galite padėti:
reikia perkelti medžiagų sandėlio (06) likutį, kurio dalis kurio dalis yra apmokėta iš spec. lėšų, o kita dalis - kreditinis įsiskolinimas. Kur kelt 06 - aišku, kur dėt kitą galą?

Sumos balanse turėjo likti
D 06 K 230 - 1000 (nenurašytos atsargos)
ir D 200 K 178 - 400 lt. (skola už atsargas)
Tada keliate
iš D 06 į D 201 - 1000 Lt.
iš K 230 į D 42X (gautas finansavimas) 600 lt. - tą dalį kuri yra apmokėta, bet nenurašyta (1000-400)
iš K 230 į K 41X (gautinas finansavimas) 400 lt. (tą dalį kuri liko neapmokėta)
iš D 200 į D 222 arba 228 -400 lt.
iš K 178 į K 691 - 400 lt.

Atsiprasu, Renata, kad vėl apie ta pati, bet 41 ir 42 reikia naudoti, net jei viskas buvo mokėta ir bus mokama iš spec. lėšų?

Nes, mes su kolege ir taip ir taip žiūrim: 41 ir 42 - naudojamos finansavimo sumoms (t.y. biudžetinėms lėšoms) apskaityti, o Jūs ankščiau rašėt, kad spec. lėšos nebėra "finansavimas iš biudžeto", o pasidarė "pagrindinės veiklos kitos pajamos".
Tai ar tikrai atsargų, įsigytų iš spec. lėšų, likutis keliasi per 41 ir 42 sąskaitas? Nes ateity įsigytos iš spec. lėšų atsargos nevaikščios per 41 42.
Su įsigijimais iš biudžeto - daugiau mažiau aišku.
Spec. lėšos - tamsus miškas...

Renata dėkui ,ką parašei viską supratau aš dažnai kaip tu galvoju,bet nesu įsitikinusi. jūs taip aiškiai mokate aiškinti.Aš kad ir suprantu ,kartais nemoku parašyti.Vėliau tikiuosi galėsiu ir padėt,ir daugiau diskutuoti.

gledi rašė:Atsiprasu, Renata, kad vėl apie ta pati, bet 41 ir 42 reikia naudoti, net jei viskas buvo mokėta ir bus mokama iš spec. lėšų?

taip, taip. paviršutiniškai paskaičiau jūsų paklausimą , nepažiūrėjau, kad tai spec. programos. Vis per tą skubėjimą
Reikia daryti šitaip - perkelti.
iš D 06 į D 201
iš K 230 į K 31
iš D 200 į D 228
iš K 178 į K 691

metų eigoje:
1. gausite pinigus
D 241 K 228
2 apmokėsite už atsargas
D 691 K 241
3. nurašysite atsargas
D 87 K 201
4. ataskaitinio laikotarpio pabaigoje uždarysite sąsnaudų sąskaitą
D 31 K 87

Labai labai AČIŪ Jums, Renata.

Dabar dar vienas klausimas. Apie mažavertį inventorių, kuris jau pirkimo momentu suvaikčiojo per sąnaudas:
Nupirkdavom ir užpajamuodavom:
D 070 K 260
D 200 K 178
Dabar beturim (kai viskas apmokėta):
D 070 K 260
Keliam:
D 070 į D 202
K 260 į K 4242 (ar 4241), o tai kas pirkta iš spec. lėšų K 31
Ar taip?
Jei taip, tai kaip nurašinėsim, jei jis jau vieną karta suvaikščiojo per sąnaudas?

romen rašė:Renata dėkui ,ką parašei viską supratau aš dažnai kaip tu galvoju,bet nesu įsitikinusi. jūs taip aiškiai mokate aiškinti.Aš kad ir suprantu ,kartais nemoku parašyti.Vėliau tikiuosi galėsiu ir padėt,ir daugiau diskutuoti.

gledi rašė:Dabar dar vienas klausimas. Apie mažavertį inventorių, kuris jau pirkimo momentu suvaikčiojo per sąnaudas:
Nupirkdavom ir užpajamuodavom:
D 070 K 260
D 200 K 178
Dabar beturim (kai viskas apmokėta):
D 070 K 260
Keliam:
D 070 į D 202
K 260 į K 4242 (ar 4241), o tai kas pirkta iš spec. lėšų K 31
Ar taip?
Jei taip, tai kaip nurašinėsim, jei jis jau vieną karta suvaikščiojo per sąnaudas?

ir 3 priede turėtumėte iškelti į nebalansinę sąskaitą
D 42 arba 31 K 202, nes pagal 8 VSAFAS atiduoto naudoti ūkinis inventorius yra nurašomas į sąnaudas, o kontrolės tikslais gali būti apskaitomas nebalansinėse sąskaitose. O kadangi jūs jau į išlaidas tą ūkinį buvote nurašę 2009, jums jį perkeliant likučius belieka perkelti į nebalansinę sąskaitą.

AČIŪ.
Labai.

Noriu pasitikslint:
Turim UAB'u akcijų (jie, greičiausiai, pirkti iš sepc. lėšų. Tai buvo 199kažkelintais metais, lėšų atsekt neįmanoma):
D140 K 270
Keliam likučius:
D 1613 K 31
Ar taip?

gledi rašė:Noriu pasitikslint:
Turim UAB'u akcijų (jie, greičiausiai, pirkti iš sepc. lėšų. Tai buvo 199kažkelintais metais, lėšų atsekt neįmanoma):
D140 K 270
Keliam likučius:
D 1613 K 31
Ar taip?

Tokį turtą, kurio įsigijimo šaltinio nustatyti nebegalite, priskiriate didžiausiam įstaigos finansavimo šaltiniui. Taigi ta taisyklė ir čia galioja, manyčiau.

Yra likutis metų pradžiai D 178 kėliau į D 226; K 230 kėliau į K 31. Per seminarą sakė, kad K 230 kelti į K 42. Bet ir šiuo atveju, nemoku toliau suvesti galų - gaunu pinigus D 24, o K 226. Kaip turėtų užsidaryti K 31 arba 42 nežinau.

Ačiū renatai ir romen bei visoms kitoms merginoms už išsamius paaiškinimus

Vilmule rašė:Yra likutis metų pradžiai D 178 kėliau į D 226; K 230 kėliau į K 31. Per seminarą sakė, kad K 230 kelti į K 42. Bet ir šiuo atveju, nemoku toliau suvesti galų - gaunu pinigus D 24, o K 226. Kaip turėtų užsidaryti K 31 arba 42 nežinau.

manyčiau, kas toliau turėtų būti D42 (panaudotos) ir K 31 arba 70 sąskaita.
Gautos ir panaudotos užsidaro,o 31 sąskaita turėtų užsidaryti su 70 ( arba 31) ?

Alyva20 rašė:

Vilmule rašė:Yra likutis metų pradžiai D 178 kėliau į D 226; K 230 kėliau į K 31. Per seminarą sakė, kad K 230 kelti į K 42. Bet ir šiuo atveju, nemoku toliau suvesti galų - gaunu pinigus D 24, o K 226. Kaip turėtų užsidaryti K 31 arba 42 nežinau.

manyčiau, kas toliau turėtų būti D42 (panaudotos) ir K 31 arba 70 sąskaita.
Gautos ir panaudotos užsidaro,o 31 sąskaita turėtų užsidaryti su 70 ( arba 31) ?

Aš dar labai atsiprašau, bet matyt ne labai suprantu. Pabandžiau padėlioti, kai išrašoma sąskaita: D 226 K 87 ir D 70 K 42(panaudotos). Gauni pinigus D 24 K 226. Juk 87 eina kartu su 70 ar šiuo atveju aš neteisi?

Yra skirtingi debitoriu ir 230 saskaitos variantai, periklausomai nuo to, kas tuose debitoriuose yra. Jei debitoriuose yra avansiniai apmokejimai tai keliate D 211 (atrodo tokia saskaita isankstiniams apmokejimams) K42 (finansavimo sumos panaudotos),
jei sukauptos kokios tai gautinos sumos, kurios keliaus pagal senaja terminologija i spec. programas, tada D 225 arba 226, arba 228 K 31.

O metu eigoje tai saskaitas israsinesite
D 225 arba 226 pvz. K 7 - jei tai bus uz paslaugas pajamos
jei noresite susikompensuoti islaidas, tada D 226 K 87.

O 8 kl ir 7 kl. saskaitas visada uzdarinesite taip:
D 31 K 8 kl
D 7 kl K 31